其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目?还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借:营业费用__社会保险费
其他应付款__代扣个人社保金
贷:其他应交款__社会养老保险费
借:其他应交款__社会养老保险费
贷:银行存款
借:应付工资
贷:其他应付款__代扣个人社保金
应交税金__应交个人所得税
银行存款
例如:A月工资2000元,公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元,实得工资1730元,公司负担A的社保费用650元
计提职工工资:
借:管理费用 2000
贷:应付职工薪酬 2000
确认代扣代缴的四金:
借:应付职工薪酬 250
贷:其他应付款 250
实际支付时:
借:其他应付款 250
贷:银行存款 250
确认代扣代缴的个人所得税:
借:应付职工薪酬 20
贷:应交税费应交个人所得税 20
实际支付时:
借:应交税费应交个人所得税 20
贷:银行存款 20
企业替职工支付的`社保费也是计入应付职工薪酬的,所以计提时:
借:管理费用 650
贷:应付职工薪酬 650
实际支付时:
借:应付职工薪酬 650
贷:银行存款 650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。
计提社会养老保险费的会计分录
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